[年报]和达科技

来源时间为：2024-05-15

原标题::天健会计师事务所关于浙江股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函专项说明

目录

一、关于营业收入…………………………………………………第1—10页二、关于参股公司嘉源和达………………………………………第10—16页三、关于应收账款及合同资产……………………………………第16—23页四、关于存货………………………………………………………第23—26页五、关于合同负债…………………………………………………第26—31页六、关于合资公司…………………………………………………第31—36页

问询函专项说明

天健函〔2024〕512号

上海证券交易所：

由浙江股份有限公司（以下简称公司或公司）转来的《关于对浙江股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函〔2024〕0074号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、关于营业收入

年报显示，2023年度，公司实现营业收入34,305.18万元，同比下降27.10。

分季度收入构成中，第四季度实现营业收入14,155.29万元，占全年营业收入比例约为41；分地区收入构成中，华东地区实现营业收入21,211.50万元，占全年营业收入比例约为62，毛利率为22.95，同比下滑13.37个百分点。前五名客户较上期变动较大，其中开化县水务有限公司、核工业金华建设集团有限公司、北京水发云天科技有限公司均为本期新增。

请公司：（1）补充披露公司第四季度主要客户名称、是否为本期新增客户、销售产品类别及金额、定价模式、结算方式、信用政策、退货政策等，结合行业可比公司情况，说明营业收入季节性特征的原因及合理性；（2）补充披露在主要收入来源的华东地区，产品毛利率大幅下滑的具体原因，变动趋势是否与同行业可比公司情况存在明显差异，经营情况是否发生不利变化并充分提示风险；（3）补充披露前五大客户是否为公司关联方，是否存在销售退回的情况，新增客户销售毛利率是否存在明显差异。请年审会计师发表意见。（问询函第1条）(一)补充披露公司第四季度主要客户名称、是否为本期新增客户、销售产品类别及金额、定价模式、结算方式、信用政策、退货政策等，结合行业可比公司情况，说明营业收入季节性特征的原因及合理性

1.公司2023年度第四季度实现营业收入141,552,946.23元，主要客户相关信息如下

金额单位：人民币元

是否

新增

客户销售产品

及类别第四季度

销售金额定价

模式结算

方式是水务信息

化整体解

决方案9,326,152.00公开

招标银行

转账否水务信息

化整体解

决方案7,333,097.34公开

招标银行

转账否智能感传

终端7,047,256.64公开

招标银行

转账否水务信息

化整体解

决方案4,536,389.99公开

招标银行

转账否智能感传

终端3,133,612.05商务

谈判银行

转账否水务信息

化整体解

决方案3,133,362.84内部

招标银行

转账否智能感传

终端3,083,661.95公开

招标银行

转账是智能感传

终端2,946,902.65商务

谈判银行

转账是水务管理

系统2,654,867.25商务

谈判银行

转账是否

新增

客户销售产品

及类别第四季度

销售金额定价

模式结算

方式否水务管理

系统2,637,733.63商务

谈判银行

转账45,833,036.34注：上述项目合同均未约定退货政策

2.行业可比公司情况

公司与同行业可比公司2023年度各季度营业收入占比情况如下：

金额单位：人民币元

第一季度第二季度第三季度销售额占当期

营业收

入比重销售额占当期

营业收

入比重销售额占当期

营业收

入比重销售额180,720,002.6316.64%5,954,400.4623.56)9,008,791.3127.5250,699,509.72156,477,153.9411.04)1,184,169.5020.5523,501,878.5822.83d6,037,317.73-------71,535,104.3820.85e,869,361.7919.20d,094,375.3918.681,552,946.23[注]三高股份未披露每季度数据，故表中未披露三高股份的季度收入情况；同时根据其披露的2023年半年度报告以及年度报告，三高股份2023年上半年营业收入占比为44.41、下半年占比为55.59

由上表可知，可比公司的收入分布亦呈现明显的季节性特征，收入主要分布于下半年（特别是第四季度），与公司收入季节性特征基本一致，符合行业特征。

3.营业收入季节性特征的原因

公司的客户主要集中在水务行业，受其采购习惯和预算管理制度的影响，公司客户通常会在上年年末或当年第一季度制定本年度采购计划，上半年启动项目，经产品安装、测试及试运行后，通常于下半年完成产品验收，公司据此确认销售收入。因此，公司收入确认具有一定的季节性特征。

综上，公司下半年收入高于上半年，季节性波动符合行业特征，营业收入季节性特征具备合理性。

二)补充披露在主要收入来源的华东地区，产品毛利率大幅下滑的具体原因，变动趋势是否与同行业可比公司情况存在明显差异，经营情况是否发生不利变化并充分提示风险

1.公司华东地区收入及毛利率分析

2023年度，公司分地区主营业务收入及毛利率情况如下：

金额单位：人民币元

收入金额收入占比2023年度毛利率2022年度毛利率212,115,012.7862.58".956.328,211,529.3811.27B.91@.05&,380,017.337.78H.28E.37$,488,882.417.23`.64C.637,728,225.7711.13E.67B.6238,923,667.67100.002.428.74如上表所示，2023年度公司华东地区毛利率降幅较大，较上年同期下降了13.37。

2023年度，公司华东地区主营业务收入按产品分类情况如下：

金额单位：人民币元

2023年度2022年度收入金额占比毛利率收入金额占比毛利率98,154,696.2946.27.948,192,272.6652.50).41?057,592.0539.16".81?524,591.4528.88E.57,535,243.147.809.464,531,386.0412.23A.50,367,481.296.77%.23,041,435.226.39A.24!2,115,012.78100.00".95(2,289,685.38100.006.32如上表所示，2023年度水务信息化整体解决方案、智能感传终端收入和技术服务收入分别占华东地区收入的46.27、39.16和6.77，合计占比为92.20。

毛利率分别下降9.47、22.76和16.01。

1)水务信息化整体解决方案

2023年度，公司华东地区水务信息化整体解决方案的毛利率为19.94，较上年同期下降9.47，主要系部分大项目为试点项目，施工标准及要求较高，公司投入的成本较高；部分项目因建设环境复杂，工艺要求高等因素导致整体毛利率较低。

2023年度，公司华东地区低于水务信息化整体解决方案平均毛利率的主要客户明细如下：

金额单位：人民币元

收入金额成本金额毛利率30,392,815.1629,341,269.463.463,706,194.693,694,053.940.333,133,362.842,706,452.1713.621,836,761.031,479,355.9019.461,547,046.021,458,546.815.72@,616,179.7438,679,678.284.77[注1]客户1本期的毛利率较低，主要受供水智能化建设项目毛利率较低的影响。该项目收入金额为30,198,396.42元，毛利率为2.98。该项目是全国首批“新城建”试点，具有行业示范性，施工标准及要求较高，公司投入的成本较高，导致项目整体毛利率较低

[注2]客户2本期的毛利率较低，主要受白水净化膜过滤设备采购(二期)项目毛利率较低的影响。该项目验收收入金额为3,706,194.69元，毛利率0.33。

由于该项目为农饮水项目，农饮水项目的毛利率普遍较低，同时因建设环境复杂，工艺要求高，导致项目毛利率较低

[注3]客户3本期的毛利率较低，主要受分区计量及漏损控制服务项目毛利率较低的影响。该项目验收收入金额为3,133,362.84元，毛利率13.62。该项目为分区计量及漏损控制服务项目，公司拟将其打造成为地区的漏损品牌项目，投入了较多的人工，同时采购的流量计等设备较多，导致项目毛利率较低[注4]客户4本期的毛利率较低，主要受西部农村饮用水完善一期工程-自控设备采购项目毛利率较低的影响。该项目验收收入金额为1,836,761.03元，毛利率19.46。该项目为农饮水项目，农饮水项目的毛利率普遍较低[注5]客户5本期的毛利率较低，主要受直饮水主机及直饮水机采购项目毛利率较低的影响。该项目验收收入金额为1,547,046.02元，毛利率5.72。由于该项目为直饮水试点项目，直饮水项目的毛利率普遍较低,同时因施工标准及要求较高，导致项目毛利率较低

2)智能感传终端

2023年度，公司华东地区智能感传终端收入毛利率为22.81，较上年同期下降22.76，降幅较大，主要原因系小口径智能远传水表市场竞争激烈，公司调整了部分产品的销售价格，以及项目需求多元化，综合性强，向第三方采购相关设备的成本占总成本的比重上升等因素影响，导致整体毛利率降低。

2023年度，公司华东地区低于智能感传终端收入平均毛利率的主要客户明细如下：

金额单位：人民币元

收入金额成本金额毛利率5,614,129.424,504,624.1619.764,411,223.933,746,095.2615.081,405,286.191,315,367.706.401,022,123.85814,002.8020.36p7,472.57561,613.1620.62,160,235.9610,941,703.0816.86[注1]由于小口径智能远传水表市场竞争激烈，公司调整了部分产品的销售价格，导致智能感传终端相关收入的毛利率较上年同期有大幅下滑

[注2]由于项目需求多元化，综合性强，向第三方采购相关设备的成本占总成本的比重升高所致

3)技术服务收入

2023年度，公司华东地区技术服务收入金额为14,367,481.29元，占华东地区收入总额的6.77，毛利率为25.23，较

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